ניהול עיזבון

מתי נדרש ניהול עיזבון ואיך מגישים את הבקשה?

כשמספר היורשים קטן והעיזבון מצומצם, יכולים בני משפחת המנוח לנהל אותו בעצמם, בהסכמה הדדית. אולם, כאשר מדובר בעיזבון גדול, המורכב מסוגים רבים של נכסים שיש חשש שייאבדו מערכם עד למועד החלוקה ליורשים, מומלץ למנות איש מקצוע בעל ידע בתחום, לנהל אותו.

מנהל עיזבון יכול להיות אדם, תאגיד, או האפוטרופוס הכללי. על פי חוק הירושה, תפקידו להוציא לפועל את צו הירושה או צו קיום הצוואה, אם יש כזאת. מנהל העיזבון כפוף להוראות בית המשפט ומחויב לפעול בנאמנות לטובת העיזבון והיורשים.

בהעדר הנחייה מוקדמת של המוריש, הבקשה למינוי מנהל עיזבון מוגשת לרשם לענייני ירושה באזור מגורי המוריש, על ידי אחד המוטבים בצוואה, נושה של המוריש, האפוטרופוס הכללי או היועץ המשפטי לממשלה.

לטופס הבקשה, יש לצרף תצהירי הסכמה בכתב וחתימה של המועמד לתפקיד מנהל העיזבון ושל כלל היורשים, לצד תצהיר הכולל נימוקים לבקשה ושובר תשלום אגרה. אם הבקשה אינה מקובלת על דעת כל היורשים, היא תוגש לטיפולו של בית המשפט לענייני משפחה.

כשקיימת צוואה אך ביצועה מתעכב בשל התנגדויות, ניתן למנות לעיזבון מנהל זמני לתקופה של כחצי שנה, עד למועד קיום הצו. כשיש אינטרס ציבורי בצוואת הנפטר, כשאחד הזוכים בצוואה הוא קטין, או כשיש הוראות בצוואה המחייבות פיקוח מיוחד, יש למנות מנהל עיזבון קבוע, לתקופה של עד שנתיים.

את מינוי מנהל העיזבון, יכול לבצע המוריש, עוד בחייו, זאת על מנת להבטיח שליטה רבה יותר בטיפול בעיזבונו, לאחר מותו. מומלץ מאוד שלא לבחור בבן משפחה, או במישהו מהנהנים מהעיזבון. אם מבקשים למנות חבר או מכר לתפקיד בזכות האמון שרוחשים לו, יש לשקול בצורה רחבה, גם את התאמתו לתפקיד.

מה כולל ניהול עזבונות?

ניהול עזבון כולל פעולות משפטיות ומנהליות. מדובר בהגשת בקשות לבתי משפט, ייצוג העיזבון בדיונים, איתור חובות וזכויות של המוריש, הכנת דו"חות כספיים, כינוס נכסי העיזבון ומימושם בשעת הצורך ועוד.

בשלב הראשון לאחר הפטירה, צריך מנהל העיזבון לברר האם המנוח הותיר צוואה ולהגיש בקשה לצו קיום צוואה, או לחלופין לצו ירושה.

בשלב הבא, עליו לאתר ולאגד את כל נכסי העיזבון ביניהם: חשבונות בנק, רכוש יקר ערך, נכסי נדל”ן, השקעות וכדומה, ולהעריך את שוויו הכולל של העיזבון, באמצעות שמאי מוסמך.

לצד הנכסים, עליו לאתר ולהסדיר את החובות שהותיר המנוח, אם יש כאלה, כמו משכנתאות, החזרי הלוואות או יתרות בכרטיס אשראי ואת תשלומי המיסים שיש לשלם, כמו מס ירושה או רווחי הון.

לאחר השלמת המשימות ופירעון החובות, ניתן יהיה לחלק את יתרת העיזבון בין היורשים, לפי רצון המנוח כמפורט בצוואתו, או על פי דין הירושה.

היורשים או המוטבים, זכאים לקבל מידע על מצב ניהול העיזבון בכל עת וחובתם לשתף פעולה עם מנהל העיזבון, כולל מסירת כל מידע שנדרש.

מיסוי בניהול עיזבון

ניהול עזבון כולל כאמור, התייחסות גם לנושא המיסוי, כמו מס ירושה, מס עיזבון ומס רווחי הון. מס ירושה, מוטל על יורשים בשיעורים משתנים, בהתאם לקרבה לנפטר. מס עיזבון, מחושב על פי שוויו הכולל של העיזבון, אך למעשה מגולם כבר במס הירושה.

מס רווחי הון, מוטל על היורשים או המוטבים, אם ערכם של נכסים הכלולים בעיזבון עלה, בין מועד רכישתם על ידי הנפטר ועד לחלוקתם בין היורשים.

פתרון מחלוקות בין יורשים ונושים בניהול עיזבון

ניהול עיזבונות עשוי להיות מאתגר כשיש מחלוקות בין היורשים, בין אם על פרשנות של צוואה, חלוקת הנכסים ועוד. כדי לנהל ביעילות את האתגרים הללו, כדאי למנות כמנהל עיזבון עורך דין צוואות וירושות מנוסה ומיומן. איש מקצוע כזה, יוכל ליישב את המחלוקות מבלי להגיע לבית המשפט ולחסוך זמן וכסף.

תקשורת פתוחה בין המוטבים לבין המנהל, חיונית ביישוב סכסוכים ובניהול עזבון תקין. תיעוד של מהלכים והחלטות, שמירת רישומים ומתן עדכונים שוטפים למוטבים מצד המנהל, יסייעו בהפחתת אי הבנות ומחלוקות.

אם יש נושים לעיזבון יטפל מנהל העיזבון גם בעניינם. לאחר סקירת תוקף והיקף החובות באמצעות תיעוד כמו חשבוניות, חוזים, או הסכמי הלוואה, הוא יתעדף את החזר החובות, בהתאם לנדרש.

גם עם הנושים חשוב לקיים תקשורת פתוחה לאורך ההליך, לעדכן אותם במצב באופן שוטף ולנסות לקיים משא ומתן לגבי הסדרי תשלומים. מחלוקות עם נושים שאינן ניתנות לפתרון, יחייבו לעיתים בפנייה לבית המשפט.

בטחונות לניהול עיזבונות נכון והגנה על הפרטיות

מאחר שכל ענייני העיזבון מופקדים בידי אדם מבחוץ, חשוב לוודא את התנהלותו התקינה. למניעת הונאה או ניהול עזבון כושל, קיימות למוטבים כמה הגנות משפטיות, כמו פיקוח של בית המשפט, דרישה למתן ערבות מהמנהל ודרישה לדיווח שוטף על כל המהלכים הנעשים במסגרת העיזבון, כולל רישומים מפורטים של נכסים, הכנסות והוצאות.

המוטבים רשאים לבקש ממנהל העיזבון לסקור חשבונות, דו"חות, רשומות, דפי חשבון מהבנק, פירוט כרטיסי אשראי וכדומה, כדי לעקוב אחר המתרחש בעיזבון ולזהות פעילות לא מורשית או כשלים שונים וזכותם לערער על ביצוע פעולות הנוגדות לדעתם את טובת העיזבון.

בנוסף, חשוב, לנקוט בצעדים להגנה על פרטיות וסודיות המידע הקשור בניהול העיזבון. יש להגביל, לשם כך, את שיתוף המידע רק למוטבים אחרים ולגורמים מקצועיים המעורבים בהליך, להשתמש בערוצי תקשורת מאובטחים ולהחתים את כל אנשי המקצוע על הסכמי סודיות, המחייבים משפטית.

את המסמכים המכילים מידע רגיש בקשר לנכסי העיזבון, יש לאחסן בארונות או במתקני אחסון מאובטחים ולהשמיד מסמכים מיותרים. באחסון מסמכים דיגיטליים, יש להשתמש בהצפנה באמצעות סיסמאות חזקות.

תפקידו של עורך דין במימוש ניהול עיזבון

הבחירה העדיפה לתפקיד מנהל עיזבון, אם בחיי המוריש או לאחר מותו, היא כאמור, באיש מקצוע מתחום המשפט, הבקיא בנושא ניהול עיזבונות.

עורך דין המומחה בתחום הירושות והצוואות, הוא מי שיוכל לסייע לכם בצורה הטובה ביותר, לנהל את העיזבון שירשתם ולממש את הצוואה שהותיר המנוח, בדרך הקרובה ביותר לרצונו.

שירותיו של עורך הדין, כוללים גם ניסוח של מסמכים משפטיים, ייצוג בבית המשפט וייעוץ וליווי של המוטבים בצוואה או היורשים. במטרתו להגן על האינטרסים שלהם, תוך שמירה על חוקי העיזבון, וכן ניהול שוטף של המהלכים המתבצעים במסגרתו, ניהול משא ומתן עם נושים וטיפול בפירעון חובות.

זקוקים לניהול עזבון או לייעוץ מקצועי בתחום הירושות והצוואות? הגעתם לכתובת הנכונה! צרו קשר עם משרדנו בראשותו של עו"ד דוד מאור לשיחת ייעוץ ראשונית ללא התחייבות – אנחנו כאן בשבילכם!